"Pre-packaged and labelled" का आसान मतलब क्या है?
सीधी बात: जो पैक ग्राहक के आने से पहले भरा गया, 25 किलो या 25 लीटर तक का है, और जिस पर कानूनन लेबल (नाम, वज़न, MRP वगैरह) होना चाहिए, वो pre-packaged and labelled है। तीनों शर्तें पूरी हों तभी 5% लगेगा।
| शर्त | सवाल | कब शर्त पूरी नहीं होती |
|---|---|---|
| रिटेल, 25 किलो / 25 लीटर तक | पैक रिटेल में बेचने के लिए है और 25 किलो तक है? | बोरी 26, 30 या 50 किलो की है |
| पहले से पैक | मात्रा तय करके ग्राहक के बिना पैक किया? | दाल ग्राहक के सामने थैली में तौली गई |
| लेबल ज़रूरी | नाप-तौल कानून में इस पैक पर घोषणाएँ ज़रूरी हैं? | पैक होटल-कैंटीन जैसे संस्थागत ग्राहक के लिए बना है |
"ज़रूरी" शब्द पर ध्यान दें। जिस पैक पर लेबल होना चाहिए था पर छपा नहीं (न MRP, न वज़न), वो निल नहीं बन जाता। देखा ये जाता है कि कानून लेबल माँगता है या नहीं, ये नहीं कि लेबल लगा है या नहीं।
लेबल पर क्या होता है, ये Packaged Commodities Rules तय करते हैं: पैक करने वाले का नाम-पता, सामान का नाम, नेट वज़न, बनाने का महीना-साल और MRP वगैरह। Rule 3 के मुताबिक 25 किलो या 25 लीटर से बड़े पैक, 50 किलो से ऊपर की बोरी में सीमेंट, खाद और खेती की उपज, और संस्थागत या इंडस्ट्रियल ग्राहक के पैक लेबल वाले अध्याय से बाहर हैं (उपभोक्ता मामले विभाग की 15 जुलाई 2024 की सूचना में उद्धृत)।
26 किलो की चावल की बोरी या दुकान में भरी थैली पर कितना GST?
26 किलो की बोरी 25 किलो की सीमा से बड़ी है, इसलिए निल। सुबह भरकर लेबल लगाई 5 किलो की थैली पहले से पैक है, इसलिए 5%।
| मामला | Pre-packaged and labelled? | GST |
|---|---|---|
| खुली बोरी से ग्राहक के सामने तौलकर दिया चावल | नहीं: ग्राहक सामने है, मात्रा पहले से तय नहीं | निल |
| ब्रांड वाली 10 या 25 किलो की बोरी, MRP और वज़न छपा | हाँ | 5% |
| सील बंद 26 या 50 किलो की बोरी | नहीं: 25 किलो से ज़्यादा | निल |
| दुकान में पहले से भरी 5 किलो की थैली, छपे लेबल के साथ | हाँ: ग्राहक के बिना पैक, मात्रा तय | 5% |
| काउंटर पर सादी थैली में तौलकर भरा | नहीं | निल |
| होलसेलर ने रिटेलर को 1 किलो के ब्रांडेड पैक बेचे | हाँ: पैक रिटेल के लिए ही है | 5% |
| होटल या कैंटीन के लिए बना पैक | आमतौर पर नहीं | CA से पूछें |
Notification 9/2025 और 10/2025 की परिभाषा और Legal Metrology Act धारा 2(l) पर आधारित। GST की परिभाषा में 25 किलो / 25 लीटर की सीमा अपनी है, लेबल के नियम कुछ भी कहें।
दो बातें दुकानदारों को अक्सर चौंकाती हैं। पहली: होलसेलर 1 किलो के पैक की पेटी पर भी 5% लगाता है, क्योंकि पैक रिटेल के लिए बना है। दूसरी: दिवाली की भीड़ में जल्दी बेचने के लिए खुला माल अपनी लेबल वाली थैलियों में भर दिया, तो उन थैलियों पर रेट निल से 5% हो गया।
किन चीज़ों पर खुले और पैक का GST अलग है?
ज़्यादातर अनाज, आटा, दाल और कुछ ज़रूरी सामान पर: पैक-लेबल वाला 5%, खुला निल। कुछ मिलती-जुलती चीज़ों में ये फ़र्क नहीं है, इसलिए रेट डालने से पहले लिस्ट देख लें।
सबसे ज़्यादा गलती चीनी और गुड़ में होती है। दोनों एक ही HSN 1701 में दिखते हैं, पर चीनी खुली हो या पैक, 5% है, जबकि खुला गुड़ और खुली खांडसारी निल हैं। ऐसे ही नमकीन और सूखे मेवे बोरी से तौलकर बेचे तब भी 5% है। नमक, दूध और पनीर पैक हों तब भी निल हैं। नीचे की टेबल को एक बार अपने आइटम मास्टर से मिला लें।
| आइटम | HSN | पैक और लेबल वाला | खुला |
|---|---|---|---|
| चावल | 1006 | 5% | निल |
| गेहूँ, आटा, मैदा, सूजी, दलिया, ज्वार, बाजरा | 1001 / 1101 / 1103 / 1008 | 5% | निल |
| दाल, बेसन | 0713 / 1106 | 5% | निल |
| पोहा, मुरमुरा | 1904 | 5% | निल |
| गुड़, खांडसारी | 1701 | 5% | निल |
| मखाना | 08 | 5% | निल |
| शहद | 0409 | 5% | निल |
| दही, लस्सी, छाछ | 0403 | 5% | निल |
| नमक | 2501 | निल | निल |
| दूध | 0401 | निल | निल |
| पनीर | 0406 | निल | निल |
| चीनी | 1701 | 5% | 5% |
| नमकीन, भुजिया | 2106 90 | 5% | 5% |
| बादाम, पिस्ता, अखरोट | 0802 | 5% | 5% |
RichPOS की GST रेट लिस्ट से (Notification 9/2025 और 10/2025-Central Tax (Rate))।
क्या खुला और पैक सामान एक ही बिल में आ सकता है?
हाँ। रजिस्टर्ड दुकान एक ही टैक्स इनवॉइस पर निल और 5% की लाइनें लिख सकती है; बिना GST नंबर वाले ग्राहक को टैक्स और छूट वाला सामान साथ बेचने पर एक invoice-cum-bill of supply भी दे सकती है (CGST Rule 46A)।
ज़रूरी ये है कि हर लाइन पर सही रेट हो, ताकि बिल के नीचे निल और 5% की बिक्री अलग-अलग दिखे। यही जोड़ GSTR-1 और GSTR-3B में जाता है। सिर्फ़ खुले, बिना टैक्स वाले सामान का बिल bill of supply होता है; ज़्यादा जानकारी कच्चा बिल, पक्का बिल में।
बिलिंग सॉफ्टवेयर में खुला और पैक माल कैसे सेट करें?
एक आइटम नहीं, दो आइटम बनाएँ: HSN वही, GST रेट अलग। तब काउंटर पर पैक दाल निल पर या खुली दाल 5% पर गलती से नहीं जाएगी।
- खुला आइटम बनाएँ साफ़ नाम दें, जैसे "तुअर दाल खुली (किलो)", HSN 0713, GST 0%, किलो के हिसाब से।
- पैक आइटम बनाएँ हर पैक या ब्रांड का अलग आइटम, जैसे "तुअर दाल 1 किलो पैक", HSN 0713, GST 5%, पीस के हिसाब से, अपने बारकोड के साथ।
- स्टॉक अलग रखें खुली दाल की खरीद खुले आइटम में और ब्रांड वाले पैक की खरीद पैक आइटम में चढ़ाएँ।
- खुद पैक करें तो खुले माल से लेबल वाली थैलियाँ भरें तो उतनी मात्रा खुले आइटम से पैक आइटम में ले जाएँ; अब उन पर 5% है।
- महीने के अंत में जाँचें HSN के हिसाब से बिक्री रिपोर्ट में 0713 निल और 5% दोनों पर दिखना चाहिए। आपके CA को यही चाहिए।